麻烦问下企业流动资金的需求测算该如何进行，具体公式和内容，哪位能详细说下，谢谢？ - 知乎

麻烦问下企业流动资金的需求测算该如何进行，具体公式和内容，哪位能详细说下，谢谢？ - 知乎首页知乎知学堂发现等你来答​切换模式登录/注册银行企业并购四大国有资产管理公司（AMC）麻烦问下企业流动资金的需求测算该如何进行，具体公式和内容，哪位能详细说下，谢谢？企业流动资金贷款需求测算关注者28被浏览102,016关注问题​写回答​邀请回答​好问题 2​添加评论​分享​1 个回答默认排序米斯特汤​2022 年度新知答主​ 关注谢邀。以下是银监会“三个办法一个指引”附件的内容，是最官方最权威的测算公式及说明：银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：估算资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：1、营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数)2、营运资金周转次数=销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)以上两个公式均没有问题，个人倾向于使用公式2周转天数=360/周转次数应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额存货周转次数=销售成本/平均存货余额预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额估算新增额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金其他考虑因素（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。答主说明：因为很多企业按照上面的公式很难测算出的资金需求金额，比如，真正有资金需求的企业，按上述公司计算得出的结果是负数，也就是说不需要资金，这就让广大的信贷人员非常为难。所以，银监会也留了口子，就是上面的“其他考虑因素”，这是个折衷办法，当然，作为官方，文件要严谨，不会有太多的自由裁量权。考虑到实践中上述公式真的很不实用，有很多信贷人总结了更有效的方法也能被审批人所接受，答主根据自己的经验，归纳了以下确定授信金额的六条经验：销售比率法；计税收入法；现金流量法；现金周期法；实际需求法；存货数量法。拙作《风控为王-信贷调查实务与分析》中有较详细的说明，不妥之处敬请多提宝贵意见。当然，实践中还远远不止这些方法，只要是测算的依据科学、合理，且被审批人接受，都是没有问题的。推荐阅读：知乎用户：银行是怎么通过个人银行流水来核定个人贷款额度和信用额度的？知乎用户：征信报告问题？知乎用户：如何确定未上市企业的利润真实性？知乎用户：商业银行给企业的授信如何进行查询？抓住这条链 调查上下游分享《风控为王》用一个案例分析资金用途借款人的负面消息房产与信用长官，请看住您的波斯猫！编辑于 2017-11-04 09:27​赞同 98​​11 条评论​分享​收藏​喜欢收起​​

流动资金测算方法之分项详细估算法 - 知乎

流动资金测算方法之分项详细估算法 - 知乎切换模式写文章登录/注册流动资金测算方法之分项详细估算法易前期　　对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：　　流动资金=流动资产-流动负债　　流动资产=应收账款+存货+现金　　流动负债=应付账款　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金　　流动资金测算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。　　1、周转次数计算　　周转次数计算公式为：周转次数=360/最低周转天数　　存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。　　2、存货估算　　存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为：　　存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品　　外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数　　外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数　　在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数　　产成品=年经营成本/产成品周转次数　　3、应收账款估算　　应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。计算公式为：　　应收账款=年销售收入/应收账款周转次数　　4、现金需要量估算　　项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。计算公式为：　　现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数　　年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)　　5、流动负债估算　　流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为：　　应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付账款周转次数　　根据流动资金各项估算结果，汇总编制流动资金估算表。发布于 2021-10-27 11:34资金估计预测​赞同 17​​2 条评论​分享​喜欢​收藏​申请

银监会：流动资金贷款需求量的测算参考

银监会：流动资金贷款需求量的测算参考

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银监会：流动资金贷款需求量的测算参考

2017-05-17 22:06

来源:

信贷

原标题：银监会：流动资金贷款需求量的测算参考

流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：

一、估算借款人营运资金量

借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：

营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数＝销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额

二、估算新增流动资金贷款额度

将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金

三、需要考虑的其他因素

（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。

（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。

（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。

（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。返回搜狐，查看更多 责任编辑：

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企业流动资金缺口计算方法比较与分析 - 知乎切换模式写文章登录/注册企业流动资金缺口计算方法比较与分析Jacky金融师目前在流动资金缺口计算中我们通常可以使用两套计算体系。一套是按照销售额比率法，另一套是按照银监会三个办法一个指引中的测算公式进行计算。01两套分析逻辑的阐述1. 销售额比率法销售额比率法是假定企业的变动资产与变动负债与销售收入之间存在着稳定的百分比关系。大部分流动资产是变动资产（如现金、应收账款、存货），固定资产等长期资产视不同情况而定，当生产能力有剩余时，销售收入增加不需要增加固定资产；当生产能力饱和时，销售收入增加需要增加固定资产，但不一定按比例增加。部分流动负债是变动负债（随销售收入变动而变动，如应付费用、应付账款）。根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：1) 估算借款人营运资金量借款人营运资金量=预计资产增加－预计负债增加其中：预计资产增加＝△销售收入×变动资产占销售百分比预计负债增加＝△销售收入×变动负债占销售百分比△销售收入=预计销售收入-目前销售收入2) 估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度＝借款人营运资金量－预测期留存收益－现有流动资金贷款预测期留存收益＝预计的销售收入×预计销售净利率×留存收益率备注：估算借款人营运资金量一般我们假设企业不进行利润分配，100%留存收益2. 银监会三个办法一个指引中的资金缺口测算公式流动资金贷款需求量是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：1）借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额2) 估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有营运资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有营运资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金综合上述我们可以得知两套理论体系都是合理的。02两套理论的差异我们往往会发现在实际应用中，可能两套体系估算出来的资金缺口会非常的大，那么其中的原因主要是什么呢？先来看一个案例：从以上案例我们看出，按照销售额比率法来计算变动资产占销售百分比和变动负债占销售百分比的时候，我们默认所有的流动资产、流动负债科目都参与了计算；然而在按银监公式来计算的时候，参与计算的只是一些比较常见及主要的科目—应收、应付、预收、预付以及存货。个人认为银监会的测算方法有一定的局限性，是理想状态下的资金缺口计算，主要体现在：该测算方法认为，借款人流动资金贷款需求量主要是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额确定。借款人的营运资金最主要的影响因素是存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款5个资产负债科目。在理想的企业财务报表基础上，企业营运资金的确为存货，加上应收账款与应付账款的差额度，再加上预付账款与预收账款的差额。理论上讲，该测算方法是合理的，能估算借款人主营业务的营运资金需求量。但是，实际报表中，往往是其他资产负债科目，如：货币资金、应收票据、其他应收款、应付票据、其他应付款、应付税金等也占较大比重，因此只简单的根据公式涉及的5个指标测算出的营运资金量与实际差距较大。举例来讲，理论上来说货币资金应该保留的是一个相对比较稳定的数据，结合应收票据其额度应该与客户每次购货的成本相符。但是，由于资产负债表计的是年末/月末时点数，因此存在一些特殊情况下造成的该科目突发性大额或者小额。就本案例来说企业实际发生的情况是客户刚刚从建行融资成功，贷款余额直接发放后还没来得及使用，因此造成本年报表中货币资金余额高达1500万，占销售额的10%。所以，直接在这个数字上不加调整的去按预计销售增长率放大销售差额是不合理的，对未来的估计应该将其调整为合理的数值，其差额调整记入货币资金在流通后应该体现的地方中去（譬如化为存货的增长，应收帐款的增长或者应付帐款的减少）中小企业财务制度相对不够健全公式内的5个资产科目与实际不符。如：在企业的实际市场行为中，因为发票迟开的原因，导致预付账款科目较实际偏大，实际应为存货，更有部分周转速度较快的行业，已经转为销售收入。同时，应收、应付、预收账款等也会受之影响，造成财务指标不准确。现金或个人卡折走账情况普遍存在。即使我行的小企业财务核实表对个人卡折销售加以核实调整，但实际利润已被隐瞒抽出，用于私人支出或对外投资，企业主再以个人投资的方式反映至“其他应付款”等科目，造成企业财务“公私混乱”，加之中小企业普遍难以获得项目贷款，资金挪用、短贷常用的情况相当普遍，进而造成测算结果不准。不少中小企业出于行业准入要求、政策导向政策及买地、税务等等方面的因素，虚增实收资本，造成自有资金较多的假象，与自有资金相差巨大，造成测算结果失真。03如何进行相关科目数值调整实践中我们往往发现，如果直接使用模板数字进行资金缺口计算，如果资金缺口大于本次贷款额度，客户经理往往会一点不做修改的进行贷款上报；如果资金缺口小于本次贷款额度甚至是负数，那么客户经理就会想尽办法去进行科目调整，最终给出的调整额度不能找到非常充足的理论依据来支持。这两种态度都不是可取的。我们做财务分析以及预测的原因就是尽可能的去还原客户真实的生产情况。一般而言对预测数的确定我们可以结合以下方法来确定：1． 客户历年该科目的余额2． 客户当月该科目的余额3． 现场调查以及客户交流中觉得适合的额度4． 结合营运周转天数分析科目的合理额度我们倡导报表反映客户真实情况，至于计算出的资金缺口是否匹配本次贷款申请额度我们可以结合客户实际情况综合分析。测算结果与企业申请额度基本相当。这情况符合监管要求，但普遍较少，查阅部分案例，仅少数财务相对规范的企业符合。测算结果大于（远大于）企业申请额度。这种情况主要是存货、应收账款、预付账款较大，应付账款、预收账款偏小，自有资金或其他渠道资金不足等原因造成的。虽然此类企业符合银监会的监管要求，申请额度也在测算结果范围之内，但这种情况也说明企业可能流动资金不足，需进行外部融资方能正常运转。但是，实际上能申请的流动资金贷款不足，银行也不可能按照测算的结果足额给予放款。如果企业在其它渠道不能有效融资，就有可能面临资金断链的风险。更好防范客户的过桥贷款。测算结果小于（远小于）企业申请额度，甚至是负值。这种情况说明企业流动资金需求量很少，如果为负值，则说明企业流动资金上有盈余。但事实上，此类企业往往经营情况较好、现金流充足、资金压力较小、风险相对较小。银行如果对于此类优质企业放贷，往往意味着企业信贷资金挪用或与申请理由不符（短借长用，流入固定资产投资），违反流动资金测算的初衷。04总结综上分析，本人更倾向用销售额比率法来测算客户的流动资金缺口，因为其采用的科目更全面，更能推演客户的种种可能。我也曾经进行过公式推算，两套方法都在理想化状态下，其计算结果是相差非常小的。有兴趣的可以看下图推导过程。发布于 2022-05-13 10:45分析统计​赞同 16​​3 条评论​分享​喜欢​收藏​申请

16 流动资金估算表 - 知乎

16 流动资金估算表 - 知乎首发于手把手教你搭建可研报告的财务模型切换模式写文章登录/注册16 流动资金估算表宁静致远参照图1做出下面的表格。图1 流动资金估算表这一部分的内容很简单，但在整个财务模型中非常重要的一个环节。常常有人在计算投资回报率的时候忽略了流动资金的影响，到导致回报率的计算结果偏差很大。先说一下公式原则，这里面的流动资产或流动负债的公式都是用它们各自所对应科目的金额除以365天再乘以它们的周转天数应收账款=（收入+消费税+增值税）/365x 应收账款周转天数原材料=（原料、辅料成本+消费税+增值税）/365 x库存周转天数在产品=不含折旧的制造成本/365x在产品周转天数产成品=不含折旧的所有生产成本/365x产成品周转天数应付账款=（原料、辅料成本、水电气成本+消费税+增值税）/365x 应付账款周转天数其他应付款 =（工资+管理费用+保险费+维护费+销售费+其他费用）/365x其他应付款周转天数流动资金=流动资产-流动负债流动资金当期增加额=当年的流动资金-上一年的流动资金附单元格公式D9的公式：“=SUM(收入!D13,收入!D21,收入!D31)/365*基础数据!$C94”D11的公式：“=SUM(制造成本!D8:D13,制造成本!D20,收入!D23:D24)/365*基础数据!$C96”D12的公式：“=SUM(总成本!D17-总成本!D13,收入!D26,制造成本!D13)/365*基础数据!$C97”D13的公式：“=SUM(总成本!D36-总成本!D24-总成本!D26,收入!D26,制造成本!D13)/365*基础数据!$C98”D17的公式：“=SUM(制造成本!D15,-制造成本!D14,制造成本!D20,制造成本!D26,收入!D26)/365*基础数据!$C99”D18的公式：“=SUM(制造成本!D29,总成本!D14,总成本!D15,总成本!D21,总成本!D24:D26)/365*基础数据!$C100”D21的公式：“=D14-D19”D22的公式：“=D21-C21”杂货铺流动资金对现金流的影响文章的开头，提到流动资金对投资回报率的影响很大，因为投资回报率的计算是基于现金流的，而流动资金影响到现金流，所以这里简单做个介绍。先说什么是现金流。说起企业的现金流，可能觉得比较晕。那么我问你，你现在手里有多少钱，包括你的银行存款。这对你来说，就是你手里的现金。你去淘宝上花100块钱买东西，你是用的余额宝支付的，还是信用卡支付的？如果你是用余额宝支付的，这就是你的现金流出，如果你用信用卡或花呗支付，那么你目前没有现金流出，只有等你还信用卡或花呗的时候，才会有现金流出。企业也是同样的道理。企业销售产品，在开出销售发票的时候，企业已经记录了这一笔收入，这个时候，还没有收到销售产品的货款，这时候是没有现金流入的。记住收入不等于现金流入。举例来说，企业的产品卖了100万，发票也开给对方了，对方还没给钱。那么企业的现金流入是多少？现金流入是0，因为没收到钱。这销售款的100万就是应收账款。那么现金流出呢也是同样道理。企业采购了80万的原材料，收到了供货商给的发票，还没给供货商付款，那么企业的现金流出是多少呢？现金流出是0，而还没付出去的原料款80万是应付账款。在这个现金流入和流出的例子中，企业的利润是100-80=20万，那么企业的现金流是多少呢？现金流=流入-流出=0-0=0，因为没有现金流入也没有现金流出。那么企业手里有多少钱呢（准确的是说是有多少现金呢）？如果企业期初的现金是50万，期初现金+当期的现金流=50+0=50万。编辑于 2018-03-26 08:42项目投资​赞同 33​​23 条评论​分享​喜欢​收藏​申请转载​文章被以下专栏收录手把手教你搭建可研报告的财

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　　�动资金测算的方法具体包括分项详细估算法�扩大指标估算法这两�，在使用过程中两�方法也有所��。　　�动资金如何测算？　　�动资金测算的方法具体包括分项详细估算法�扩大指标估算法这两�，在使用过程中两�方法也有所��。　　�动资金是什么？　　�动资金是�业项目投产�，为进行正常生产��，用�购买��料�燃料，支付工资�其他��费用等所需�的周转资金，也是�业�财的��内容。　　�动资金具体测算方法　　1�扩大指标估算法：是一�简化的�动资金估算方法，��照�类�业�动资金�销售收入����本的比例，或��产�用�动资金的数�估算。扩大指标估算法简便易行，但准确度�高，一般适用�项目建议书阶段的�动资金估算。　　具体计算为：年�动资金�=年费用基数×�类�动资金�；　　年�动资金�=年产�×��产�产��用�动资金�　　2�分项详细估算法：对�项�动资产和�动负债分别估算，为更简��解，仅对�金�存货�应收账款�应付账款进行估算，计算公�为：　　�动资产=应收账款+存货+�金；　　�动负债=应付账款；　　�动资金=�动资产-�动负债；　　�动资金本年�加�=本年�动资金-上年�动资金。　　铺底�动资金是什么？　　铺底�动资金指项目投产�期所需，为��项目建�，在试�转阶段用�购买��料�燃料�支付工资�其他��费用等所需的周转资金，��项目投产�，进行正常生产��所需�的最基本的周转资金数�，还是项目总投资中的��组�部分，具体包括短期日常��费用�人工费用�购货费用�水费�电费�电�费等开支。铺底�动资金的金�，一般按项目建��所需全部�动资金的30%计算，计算公�为：铺底�动资金=�动资金×30%。　　�动资产��动资金的�解　　�动资金���动资产的一部分，�动资金的特点包括�用形�具有�动性�循��生产��周期具有一致性��用数�具有波动性��动资金��具有�活多样性；�动资产指�业�以在一年内或超过一年的一个�业周期内��或耗用的资产，是�业资产必��少的组�部分。

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　　以下是填写《�改��负分�测算�细表》的一般步骤：

　　1.准备信�：收集�改���的相关�收数�，包括但���销售��应纳����际缴纳����抵扣进项��等。

　　2.填写基本信�：在表格的顶部填写�业的基本信�，如�业�称�纳�人识别��填报日期等。

　　3.填写�改��数�：在表格的相应部分填写�改��的�收数�，包括�应纳����际缴纳��等。

　　4.填写�改��数�：在表格的相应部分填写�改��的�收数�，包括新的应纳����际缴纳����抵扣进项��等。

　　5.计算�负�化：根�填写的数�，计算�改��的�负�化情况，包括�负�加或�少的金�和比例。

　　6.分��因：对��负的�化，分��能的�因，如��的�化��抵扣进项��的�化�业务结�调整等。

　　7.撰写说�：在表格的说��中，对�负�化的分�结�进行简�说�，并�供�能的解释和建议。

　　8.核对信�：在填写完��，仔细核对所有信�的准确性，确�数�的准确无误。

　　9.�交报表：将填写完�的《�改��负分�测算�细表》�交给�务机关或相关部门。

　　请注�，上述步骤�供了一般性的指导，�际�作时应�考当地�务局的具体规定和�求。��地区�能有��的表格格�和填写指�，因此在�际填写时，应当根�当地的具体�求�进行。�时，由��收政策�能会�生�化，建议定期关注�务局�布的最新政策和指�。

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�动资金如何测算

2022-07-13 19:13  è´£ç¼–：溪溪  æµ�览：1347

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　　�动资金具体的测算方法包括扩大指标估算法�分项详细估算法。扩大指标估算法是简化的估算方法，��照�类�业�动资金�销售收入����本的比例，或��产�用�动资金的数�估算；分项详细估算法是对�项�动资产和�动负债分别进行估算。　　�动资金的测算方�　　�动资金具体的测算方法包括扩大指标估算法�分项详细估算法。其中，扩大指标估算法是简化的�动资金估算方法，��照�类�业�动资金�销售收入����本的比例，或��产�用�动资金的数�估算；分项详细估算法是对�项�动资产和�动负债分别进行估算。　　�动资金测算方法的公�是什么？　　扩大指标估算法简便易行，但准确度�高，一般适用�项目建议书阶段的�动资金估算，具体计算公�为：年�动资金�=年费用基数×�类�动资金�；年�动资金�=年产�×��产�产��用�动资金�。　　分项详细估算法，为更简��解，仅对�金�存货�应收账款�应付账款分别进行估算，计算公�为：�动资产=应收账款+存货+�金；�动负债=应付账款；�动资金=�动资产-�动负债；�动资金本年�加�=本年�动资金-上年�动资金。　　�动资金贷款是什么��？　　�动资金贷款是为满足��者在生产过程中的短期资金需求，��生产��活动正常进行所�放的贷款。按贷款期��分为一年期以内的短期�动资金贷款和一年至三年期的中期�动资金贷款。�动资金贷款是较为高效�用的�资手段，具有手续简便�周转性较强�贷款期�短��资�本�等特点。　　�动资产��动资金�么�解？　　�动资金���动资产的一部分，�动资金的特点包括�用形�具有�动性�循��生产��周期具有一致性��用数�具有波动性以��动资金��具有�活多样性；�动资产指�业�以在一年内或超过一年的一个�业周期内��或耗用的资产，是�业资产必��少的组�部分。

进一步了解：

�动资金

扩大指标估算法

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Šè�¥æ”¹å¢�ç¨�负分æ��测算æ˜�细表》是用äº�分æ��和测算è�¥ä¸šç¨�改å¾�å¢�值ç¨�（简称è�¥æ”¹å¢�）å��ä¼�业ç¨�è´Ÿå�˜åŒ–情况的表格。一般纳ç¨�人在填写此表时，需è¦�æ ¹æ�®ä¼�业的å®�际情况和相关ç¨�法规定，详细记录è�¥æ”¹å¢�å‰�å��çš„ç¨�收信æ�¯ï¼Œä»¥ä¾¿äº�对比分æ��ç¨�è´Ÿçš„å�˜åŒ–。

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关于银监会颁布《流动资金贷款需求量的测算参考》的读解和应用指导 (2012-12-09 12:51:08) 标签： 财经 流动资金测算 分类： 融资  一、《流动资金贷款管理暂行办法》的颁布中国银行业监督管理委员会于二0一0年二月十二日以中国银行业监督管理委员会令的形式颁布了《流动资金贷款管理暂行办法》，办法中的第六条要求：“贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。”；并且该文件之后还附有《流动资金贷款需求量的测算参考》。应当说，该文件的出台，对今后商业银行规范其对借款人流动资金贷款需求额度的确定及流动资金贷款的发放无疑是有十分重要意义的。流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：1、估算借款人营运资金量　　借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：　　营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数　　其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)　　周转天数=360/周转次数　　应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额　　预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额　　存货周转次数＝销售成本/平均存货余额　　预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额　　应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额2、估算新增流动资金贷款额度　　将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。　　新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金3、需要考虑的其他因素　　（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。　　（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。　　（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。　　（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。二、《流动资金贷款需求量的测算参考》存在的问题《流动资金贷款需求量的测算参考》还是存在一定的问题，并会影响到实际操作。1、其中的资金测算公式适用面窄。仔细研究可以发现，该资金测算公式事实上是脱胎于过去银行普遍使用的“定额贷款核定办法”，文件中所规定的内容也仅容易适用于一些传统的工、商企业等。而近年来，随银行业务的发展，银行的各类客户范围也越来越广，企业本身以及财务制度的变化，因此“流动资金贷款需求量的测算参考”对很多现阶段银行客户是不适用的。如我们现在有很多的事业法人客户，其财务结构、特点不同于过去传统的工、商企业的，是不适于使用文件中规定的办法进行资金需求测算的。再者，由于当前企业财务状况的复杂化，如集团客户合并报表问题，会将企业的财务指标“平均化”，这样测算出来的企业资金需求结果就会在很大的程度上失真。2、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，而对其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等却没有考虑，在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。前面提到的于过去银行普遍使用的“定额贷款核定办法”后来之所以实际工作中不适用了，就是因为没有充分考虑到随我国市场经济环境的变化，企业结算资金在其全部资金占用中的比例已经有了非常大的提高。而在新的办法中这个问题仍然没有充分解决。公式中包含应收账款、应付账款等因素，可见公式的设计者考虑到了企业的结算资金占用与结算资金来源的问题，但以公式中的角度和方法，从逻辑上也不完全正确；实际操作中，也不可能准确表达企业的结算资金占用与结算资金来源问题，对结算资金占用与来源因素考虑不充分。因此，可以肯定，使用该公式测算出来的结果，绝大部分的企业都是会没有贷款资金需求。另外，文件中所提出的计算公式，将存货、应收账款、应付账款等的周转天数直接进行相加减在技术上是不正确的。3、办法公式中提到“借款人自有资金”，应该是指借款人自有流动资金，办法中没有明确如何确认。而在现有企业财务制度下，借款人的所有者权益（全部自有资金）应当是按比例分别为借款人流动资产和固定资产的资金来源。如果在这个问题上没有明确的标准，也就无法使用文件所给出的公式准确测算了。4、文件中提到“其他渠道提供的营运资金”概念，实际上太泛泛了，没有具体明确指明，实际操作中不易掌握。这里的其他渠道是否是单指银行等金融机构，如果是的话，实际在操作过程中，是不好把握的。例如目前优质客户往往有很多银行介入，其受信额度都很大，未使用受信额度都很大，其他银行为优质客户随时提供贷款的可能性很大，这样的情况下，对那些优质客户其他渠道可提供的营运资金往往是无法准确确定的，“其他渠道提供的营运资金”也就可以是随意性很强的一个测算因素了，所以，办法中所给出公式实际上就没有意义了。如果其他渠道提供的营运资金，不仅仅是指银行等金融机构提供的，那也就应当包括企业的结算资金来源了，如果这样，文件中给出的公式中已经包含有应付账款、预付账款因素，如此整个测算办法从逻辑上就又不正确了。5、文件中关于借款人的资金平均占用，时点占用，资金的累计需求量、平均需求量没有区分并加以说明，因此其资金需求量测算公式在这一点上也是混乱的，其测算结果也不可能准确。事实上，企业资金的运营情况是十分复杂的，其资金有平均占用问题，有企业的一次性时点需求和一段时间内平均需求问题等，如果不将相关问题明确，测算出来的企业资金需求也不会符合企业的真实实际情况。同一企业不同时点的资金需求量的测算结果是不同的，甚至会有很大的差距，而银监会的《流动资金贷款管理暂行办法》对该测算办法在使用时应该采用企业哪个标准时点日的财务报表都没有做出规定，其错大焉！三、流动资金测算方法的应用指导虽然银监会给出的流动资金测算方法存在很多不足，但是现实中我们也没有一个更合适的测算方面，所以在现实解决问题的过程中，我们依然可以参考该测算方面，但是要建立在对该测算方面理解的基础之上，根据每个借款人的具体情况来合理运用该测算方法。下面我个人对该测算方面进行适当的修正。1、关于资金平均占用为提高测算结果的准确性，在测算周转次数时，平均余额最好用每月的数字进行算术平均测算，用年初和年末数简单求平均，误差较大。另外若借款企业成立时间很短，从企业试运营到企业生产步入正轨，期间应收账款、存货、应付账款等科目变化很大，所以不能简单的用期初和期末相加求平均值。2、应收票据若借款人“应收票据”科目数值较大，并且借款人一般不需要贴现，直接转让，可以将其视为“应收账款”，所以在测算营运资金周转次数时，应该把“应收票据周转次数”考虑进去。3、借款人自有资金计算既然是计算流动资金额度，那么我们需要知道的就是自有资金中用于正常生产周转的部分。自有资金在报表中体现为所有者权益，这部分资金在资产表中表现为流动资产和非流动资产，我发现网上计算借款人自有资金时，用所有者权益减去非流动资产即为企业自有资金中用于日产经营的资金，个人觉得这样计算少考虑了一个关键因素：长期借款。企业的长期借款一般用于固定资产投资，所以计算借款人自有资金时，应为：所有者权益—（非流动资产—长期借款）。4、其他渠道提供的营运资金计算其他渠道提供的营运资金：所有除借款人自有资金和现有流动资金贷款外的其他非主营业务资金，包括企业资本运作融资融券获得的现金、股东新增注资、借款回收、投资收益、政策拨款、租赁收入等等。公司经营活动中，非主营业务外资金收入情况均可记入其他渠道提供的营运资金。5、应付票据如今银行为提高存款额度，喜欢为借款人开承兑汇票，若借款人“应付票据”科目数值较大，则应考虑借款人的票据中，保证金占有多大比例，将票据数值扣除掉保证金，剩下的则相当于企业短期借款，在计算新增流动资金贷款额度的公式中“现有流动资金贷款”应把承兑汇票考虑进去。

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流动资金测算公式

在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量=上年度 销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年 增长率)/营运资金周转次数。

更新时间：2022-11-27 17:58:42

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名师讲解流动资金测算公式

黄洁洵初级《经济法基础》

西南政法大学经济法学硕士、中国注册会计师（非执业），法律职业资格，拥有多年的银行、资产管理公司法务经验。2007年起开始从事注册会计师考试培训，2009年起开始从事会计职称考试和税务师考试培训。

郭守杰初级《经济法基础》

经济学博士，中国财政科学研究院博士后。1995年开始从事《经济法》考试辅导，1998年开始编著“轻松过关”系列图书。

王颖初级《初级会计实务》

中国注册会计师、税务师，全国律师协会会员、天津市律师协会会员、天津市税务师协会会员，就职于天津某知名律师事务所，理论基础殷实，实务经验及考试辅导经验丰富。

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